БухУчёт (УСН для ООО)

## Авансовые платежи по УСН для ООО

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) для организаций (ООО) рассчитываются и уплачиваются ежеквартально. Налогоплательщики должны перечислять авансовые платежи за каждый квартал, а также за полугодие и за 9 месяцев, чтобы пополнять бюджет в течение года. Итоговый налог по УСН уплачивается по итогам года, учитывая все предыдущие авансовые платежи и страховые взносы.

### Схема платы авансовых платежей

1. Квартальные платежи:
- 1 квартал: до 25 апреля
- 2 квартал: до 25 июля
- 3 квартал: до 25 октября

2. Полугодовые платежи:
- 1 полугодие: до 25 июля
- 2 полугодие: до 25 октября

3. Платежи за 9 месяцев:
- до 25 октября

4. Итоговый платеж по итогам года:
- до 28 марта для организаций и до 30 апреля для ИП

### Расчет авансовых платежей

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом, то есть учитываются все доходы и расходы с начала года до соответствующего отчетного периода. Налоговая база для расчета авансовых платежей определяется как разница между доходами и расходами за отчетный период.

### Пример расчета

Например, организация заработала 100 000 рублей в первом квартале. Налоговая ставка по УСН «доходы минус расходы» составляет 15%. Налоговая база для расчета авансового платежа за первый квартал будет равна 100 000 рублей. Налог на эту сумму составит 15 000 рублей (100 000 × 0,15). Если организация уже перечислила аванс за предыдущий период, то из полученной суммы нужно вычесть эти авансы.

### Сроки уплаты и уведомления

- Уведомление о перечислении аванса: до 25 числа соответствующего квартала
- Перечисление аванса: до 25 числа соответствующего квартала

### Пени за неуплату авансовых платежей

За неуплату авансовых платежей не предусмотрен штраф, но на единый налоговый счет (ЕНС) начисляются пени на отрицательное сальдо. Пени начисляются с первого дня отрицательного сальдо до дня, пока сальдо не будет закрыто[8][11].

### Пример

Если организация не перечислила аванс за первый квартал до 25 апреля, то пени начисляются с 26 апреля до дня, пока сальдо не будет закрыто.

### Вывод

Авансовые платежи по УСН для ООО уплачиваются ежеквартально, а итоговый налог по УСН уплачивается по итогам года. Налогоплательщики должны регулярно перечислять авансовые платежи, чтобы избежать пени и штрафов.

[1] https://kontur.ru/elba/spravka/20807-avansovie_plategi
[2] https://e-kontur.ru/enquiry/1294/avansovye-platezhi-po-usn
[3] https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/13478778/
[4] https://journal.sovcombank.ru/biznesu/avansovie-platezhi-po-usn-chto-nuzhno-znat
[5] https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn
[6] https://kontur.ru/elba/spravka/20808-usn_dohody_minus_rashody_i_kak_rasschitat_i_kogda_platit
[7] https://www.moedelo.org/club/nalogovyj-uchet/avansovye-platezhi-usn