Daňová kalkulačka 2024: výpočet daně z příjmů pro zaměstnance

Daň z příjmů fyzických osob za rok 2023

Uvedená daňová kalkulačka je určená pro výpočet daně z příjmů u poplatníků, kteří se nachází v zaměstnaneckém poměru, ale z určitých důvodů za ně zaměstnavatel neprovádí roční zúčtování daně. Daňovým poplatníkem se pak podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, rozumí fyzická osoba s trvalým bydlištěm na území České republiky, cizinec, který má v České republice hlášenou adresu místa trvalého pobytu, nebo osoby, jež se na území ČR obvykle zdržují.

Daň z příjmů fyzických osob je vždy odváděna ze všech příjmů, které poplatníkovi plynou ze zaměstnání (to znamená ze mzdy a platu) a zároveň také z podnikání a některých dalších výdělečných aktivit, jako je například příjem z pronájmu, kapitálového majetku a podobně. Existují však určité druhy příjmů, které jsou od daně osvobozeny. Jedná se například o různá stipendia či sociální dávky.

Výpočet daně z příjmů fyzických osob

Jak vypočítat daň z příjmů fyzických osob, vás tedy bude zajímat zejména v momentě, kdy za vás zaměstnavatel nemůže zpracovat roční zúčtování daně. Kromě toho, že budete zjišťovat, kolik na daních odvedete, vám naše kalkulačka pomůže také stanovit případný výpočet vrácení daně. Daňové přiznání si pak budete muset vyplnit a podat sami za předpokladu, že se vás týká alespoň jedna z následujících situací:

• máte více než jedno zaměstnání (přivyděláváte si na DPP, DPČ nebo jako OSVČ),
• máte úroky na podnikatelských účtech,
• plynou vám příjmy z pronájmu,
• plynou vám příjmy z kapitálového majetku,
• obdrželi jste dary, které nejsou od daně osvobozené,
• prodali jste nemovitost a příjem z jejího prodeje není osvobozen od daně z příjmů.

Ačkoliv vám vypočítá daň z příjmů kalkulačka, je následně potřeba ještě vyplnit samotné daňové přiznání a odevzdat jej do stanoveného termínu Finančnímu úřadu. Kalkulačka daně z příjmů vám přitom může potřebné hodnoty vypočítat kdykoliv v průběhu roku, avšak před skončením daného zdaňovacího období ještě pravděpodobně nebudete mít přehled o veškerých příjmech za všechny započítané měsíce, a výsledek tak může být zkreslený a neúplný.

Jak vypočítat daň z příjmů fyzické osoby

Pro fyzické osoby je ze zákona stanovena sazba daně z příjmů ve výši 15 procent. V případě právnických osob pak činí tato sazba 19 procent, přičemž platí, že daň je nevratná, nedobrovolná a odvádí se pravidelně. Navíc u podnikatelů, kteří si ročně vydělají více než 1 935 552 korun, je sazba daně z příjmů ještě o něco vyšší, a to 23 procent.

Abyste mohli spočítat celkovou částku, kterou na daních musíte odvést, nebo která vám bude vrácena, je nezbytné znát několik důležitých údajů. Všechny informace potřebné pro stanovení daně můžete vidět v jednotlivých položkách naší kalkulačky. Jedná se především o výši příjmů ze zaměstnání a úhrn sražených záloh a vyplacených bonusů. Tyto údaje naleznete v potvrzení o zdanitelných příjmech, které vám je na vaši žádost zaměstnavatel povinen vystavit.

Pokud k zaměstnání podnikáte, je potřeba do výpočtu zahrnout také příjmy z podnikatelské činnosti a informace o zaplacených zálohách na daň. Dále je nutné zaškrtnout, zda uplatňujete skutečné výdaje, nebo výdaje procentem z příjmů. Pakliže platí první varianta, uvedete do příslušné kolonky částku skutečných výdajů. V případě paušálních výdajů se pak daná hodnota vypočítá automaticky.

Stejně tak je nezbytné do výpočtu zahrnout všechny další výše uvedené příjmy, které mají vliv na výslednou daň, a to včetně vynaložených výdajů. Dále mají na výpočet daně z příjmů také vliv odečitatelné položky, jako je například uhrazené životní pojištění nebo zaplacené úroky z hypoték. V neposlední řadě pak nezapomeňte započítat také slevy na dani, které se vás týkají.

Výpočet základu daně

Výpočet daní se provádí stanovením takzvaného základu daně, který představuje příjmy poplatníka za příslušné zdaňovací období, jež přesáhly výdaje, které byly prokazatelně vynaloženy na jejich dosažení, zajištění a udržení. Pokud měl daný poplatník za stanovené období více příjmů, celkový základ daně bude roven součtu dílčích základů každého z těchto příjmu.

Nezapomeňte přitom, že do daní z příjmů se počítají také přivýdělky na dohodu o provedení práce či dohodu o pracovní činnosti, autorské honoráře a příjmy z podnikatelské činnosti. Co se týká nezdanitelných částí základu daně neboli odečitatelných položek, dle ustanovení § 15 zákona o daních z příjmů je do nich zahrnuto následující:

• zaplacené úroky (hypotéky, spoření),
• zaplacené životní pojištění (nejvýše 24 tisíc korun),
• příspěvek na penzijní připojištění, pojištění a doplňkové penzijní spoření,
• bezúplatná plnění (dary, a to včetně darování krve, orgánů či kostní dřeně),
• úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání,
• výdaje vynaložené na podporu odborného vzdělávání,
• výdaje vynaložené na vědu a výzkum,
• členské příspěvky pro odborové organizace,
• uplatňovaná ztráta minulých let.

Jaké slevy na dani lze uplatnit

Pro výpočet daně z příjmů kalkulačka vyžaduje také vyplnění údajů týkajících se slev na dani. Každý zaměstnanec i OSVČ má nárok na základní slevu na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 korun. Kromě toho však někteří poplatníci mohou uplatňovat také řadu dalších slev a daňových zvýhodnění, mezi které patří:

• daňové zvýhodnění na děti,
• sleva na manželku/manžela,
• sleva na držitele průkazu ZTP/P,
• sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení,
• sleva na studenta,
• základní a rozšířená sleva na invaliditu.

Pro každou uvedenou slevu a zvýhodnění však platí určitá specifická pravidla. Například hodnota slevy na manžela nebo manželku činí 24 840 korun, avšak pouze za předpokladu, že za příslušné zdaňovací období tato osoba neměla vlastní příjem přesahující částku 68 tisíc korun. Kromě toho musí být splněna také podmínka, že tato osoba žije ve společné domácnosti s poplatníkem, který slevu uplatňuje. Je-li navíc vyživovaná manželka nebo manžel držitelem průkazu ZTP/P, sazba slevy bude dvojnásobná.

Co se týká daňového zvýhodnění na děti, jeho hodnota se odvíjí od toho, kolik potomků dotyčný poplatník má a na které se příslušná sleva uplatňuje. Zákon o daních z příjmů na základě těchto skutečností pak stanovuje sazby daňového zvýhodnění na děti následovně:

• sleva na 1. dítě: 15 204 korun ročně (1267 korun měsíčně),
• sleva na 2. dítě: 22 320 korun ročně (1860 korun měsíčně),
• sleva na 3. a každé další dítě: 27 840 korun ročně (2320 korun měsíčně).

Daňová kalkulačka slouží pro pohodlí čtenářů při řešení daňových povinností vůči orgánům veřejné správy. Vyvinuli jsme maximální úsilí pro přesný výpočet při zadání potřebných vstupních dat. Je však věcí každého poplatníka, uživatele daňové kalkulačky, aby si správnost všech výpočtů, výstupních dat daňové kalkulačky, stejně jako správnost a úplnost všech údajů uvedených v daňové kalkulačce ověřil dle platných právních norem, případně pokynů příslušného správce daně. Upozorňujeme Vás, že neneseme žádnou odpovědnost za podané daňové přiznání a související přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovny na základě výstupních dat naší kalkulačky. Za toto podání je zodpovědný daňový poplatník, resp. jeho daňový poradce.